Stock opções prêmio

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador concede-lhe uma opção de ações não estatutárias, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Página última revisada ou atualizada 17 de fevereiro de 2017.Grants ou prêmios de Stock. Guidance sobre regras fiscais para bolsas de ações ou prêmios. Se você trabalha para uma corporação, você pode receber uma compensação na forma de ações dessa empresa ou Talvez o pai dessa empresa Se o estoque é investido quando você recebê-lo, você tem que relatar renda de compensação naquele tempo Caso contrário, o estoque é restrito, e Você ganhou t relatório renda de compensação até as ações vests. Terminology Vários termos que usamos nesta área são intercambiáveis ​​Stock é investido quando não há risco de confisco Quando dizemos estoque é restrito, queremos dizer que isn t investido em outras palavras, não há Um risco de caducidade. Vamos levá-lo através das regras de concessões de ações adquiridas, em seguida, explicar as regras para o estoque restrito stock. Vested. Em geral, seu estoque é investido se você pode sair do seu trabalho ou ser demitido sem perder alguns ou todos O valor do seu estoque Para obter mais detalhes sobre o que significa para o estoque a ser investido, consulte Quando Stock Is Vested Aqui estão as regras que se aplicam se o seu estoque é investido quando você recebe it. Receiving investido stock. Se seu estoque é investido quando você Receber, você tem que relatar compensação renda igual ao valor do estoque na data da concessão ou prêmio Isso é verdade mesmo se você don t vender o estoque, assim que você haven t recebeu qualquer dinheiro. Exemplo O seu empregador concede-lhe 250 Ações de ações no valor de 40 cada Em Sua declaração de imposto de renda para esse ano você deve informar 10.000 de renda de compensação por causa deste prêmio. Se você é um empregado, a empresa tem de reter sobre o valor das ações adquiridas que você recebeu O valor da ação eo montante retido, Será incluída no seu Formulário W-2. O empregador pode satisfazer a obrigação de retenção, reter um montante extra de sua compensação em dinheiro ou exigindo que você deposite o valor da retenção em dinheiro no momento da concessão. A retenção será um crédito em sua declaração de imposto de renda para esse ano, assim como a retenção regular de imposto de renda de seus salários em dinheiro Esteja preparado a retenção pode não ser suficiente para cobrir o montante total do imposto devido como resultado da bolsa de ações O montante retido É apenas uma estimativa do imposto que será devido sobre este rendimento seu imposto real pode ser maior Detalhes Retenção sobre Stock. If você não é um empregado, não deve haver qualquer retenção em conexão com a bolsa de ações Você pode ter que fazer pagamentos de imposto estimado para evitar uma penalidade no tempo do imposto Veja o guia aos impostos estimados Porque o estoque é recebido para serviços, esta renda é sujeita ao imposto do self-employment. Básico do estoque. Sua base no estoque É igual ao valor que você pagou por ele, se houver, mais a quantidade de renda que você relatou em conexão com a concessão de ações Geralmente a soma destes números é o justo valor de mercado da ação Sua base não inclui a retenção de imposto, mesmo Se você tivesse que pagar esse montante fora do bolso para receber o stock. Sale do stock. When você vender o estoque que você ll relatório ganho ou perda de capital, dependendo se o montante que você recebe é maior ou menor do que sua base no estoque O ganho ou perda será a curto prazo é você segurou o estoque de um ano ou menos no momento da venda Você precisa segurá-lo, pelo menos, um ano e um dia para ter um ganho de capital a longo prazo. Regras que se aplicam quando você recebe ações que não são Muito diferente Geralmente você não é tratado como o proprietário para fins fiscais até que as ações colete Isso é bom e ruim Você não tem que pagar imposto no momento em que você recebe ações que não é investido Mas a quantidade de imposto que você paga mais tarde, quando Vests pode ser significativamente maior Se você acha que seria melhor sob as regras de ações adquiridas, você pode optar por usar essas regras, mas você tem que arquivar a eleição dentro de 30 dias após receber o stock. You pode ter direitos de propriedade para o Mesmo que a lei fiscal não o trate como um proprietário Por exemplo, a menos que você tenha concordado de outra maneira você tem o direito de votar o estoque que você recebe como um prêmio mesmo se não é vested. No imposto quando você recebe o estoque. Se o estoque Você recebe como compensação isn t investido quando você recebê-lo, você não é obrigado a relatar renda naquele momento Seu empregador não vai reter ou relatar qualquer coisa a menos que você faça a Seção 83b eleição é como se nada tivesse acontecido naquele momento. Tratamento antes Vesting. As f Ar como a lei tributária, você don t possui o estoque antes que ele investido Isso significa que qualquer dividendo pago sobre o estoque durante esse período pode t ser tratado como um dividendo Em vez disso, o dividendo é tratado como compensação paga a você por A empresa Você deve ver este rendimento no seu Formulário W-2, não um formulário 1099-DIV. Income quando stock vests. When o estoque vests, você é obrigado a relatar compensação de rendimento igual ao justo valor de mercado das ações O mercado justo Valor é determinado a partir do momento em que as ações vests. Example Você recebe 1.000 ações de ações em um momento em que o valor de uma ação é 20 00 A ação vests um ano mais tarde, quando vale 3500 por ação Você está obrigado a relatar 35.000 Da renda de compensação naquela época. Esta renda está sujeita a retenção se você for um empregado, e deve ser relatada em seu Formulário W-2 Como nenhum dinheiro está sendo pago neste momento, a retenção e qualquer imposto não coberto por retenção deve ser pago De outros recursos. Warning Tax Pain Ahead It s impor Durante o período que você está esperando para o seu estoque de veste, qualquer aumento no valor da ação vai resultar em renda de remuneração comum, não ganho de capital Em muitos casos, faz sentido para Considerar a Seção 83b Eleição como uma maneira de evitar este resultado. Básico e período de detenção. Para o período antes que as ações vests, sua base é igual ao valor que você pagou por ele, se houver Em outras palavras, se você didn t pagar nada Para o estoque, sua base é zero Após as ações vests, sua base inclui o valor que você relatou como renda quando o estoque investido além do valor que você pagou para o estoque, se houver. Exemplo Você recebeu uma concessão de ações restritas e didn T fazer a eleição da seção 83b Quando o estoque investiu era valor 27.000 e você relatou esse montante como a renda da compensação Sua base é a ação é 27.000, assim que você relataria somente 1.000 do ganho se você o vendeu para 28.000.Para fins de imposto sua terra arrendada Período f Ou a ação começa quando ela se torna adquirida Você precisa manter o estoque pelo menos um ano e um dia após a data de aquisição para se qualificar para um ganho de capital a longo prazo quando você vendê-lo. Exemplo Você recebeu uma concessão de ações restritas e didn t Fazer a seção 83b eleição O estoque investiu um ano mais tarde, e nove meses depois que você vendeu o estoque Embora você realmente segurou o estoque 21 meses, para fins fiscais você só obter crédito para mantê-lo nove meses Qualquer ganho ou perda sobre a venda vai Ser eleição de curto prazo. Seção 83b. Se você fizer a eleição de seção 83b, seu estoque será tratado como o estoque investido mesmo se ele for restringido Esta eleição não é sempre uma boa idéia, mas em alguns casos é um grande imposto-saver Para Detalhes ver Seção 83b Eleição. About Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações vencimento ou caducar em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez o V Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se Para aceitar ou recusar a concessão Se o empregado aceita a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Após aceitar uma concessão e fornecer o pagamento, se aplicável, o empregado deve esperar até que a concessão vests Períodos de Vesting para Restricted Stock Os prêmios podem ser baseados no tempo de um período determinado a partir da data de concessão, ou baseado no desempenho, muitas vezes vinculado à realização dos objetivos corporativos. Quando um prêmio de ações restritas concede, o funcionário recebe as ações da empresa ou o equivalente em dinheiro dependendo da empresa s Planejar regras sem restrição. Tratamento de imposto de renda. Em condições normais de imposto de renda federal regras, um funcionário recebendo um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhum el Em conformidade com o Artigo 83b, conforme descrito abaixo. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. A quantia de renda sujeita a imposto é a diferença entre o valor justo de mercado da concessão no momento da aquisição, O montante pago para a concessão, se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição, e base de imposto do empregado é igual ao montante pago para o estoque mais o montante incluído como Receita de remuneração ordinária Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo Entre o início do período de detenção e a data da venda subsequente Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No item 83 b do Internal Revenue Code, em Os empregados podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de Sua receita sem levar em conta as restrições Eles serão sujeitos à retenção de imposto exigido no momento da recebem ações de ações de ações restritas Além da inclusão de renda imediata, um imposto especial 83 b eleição fará com que o período de detenção de ações começa imediatamente após O prêmio é concedido. Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações vencimento independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição, e eles não estão sujeitos a imposto adicional até que as ações sejam vendidas subseqüentes Ganhos ou perdas das ações seriam ganhos ou perdas de capital se a ação for mantida como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Quem fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações O valor atual das ações será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado em valor. O ganho ou a perda seria reconhecido somente quando o estoque é vendido realmente e não seria provocado pelo lapso das limitações em vesting. Capital gera o tratamento Supondo que o estoque está mantido como um capital, os ganhos ou as perdas futuros seriam Tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Existem também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Preços das ações em baixa Se o preço das ações cair durante o período de aquisição, Um risco de que mais impostos seriam pagos com base no justo valor de mercado na data de concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timing de pagamento de imposto Desde impostos são devido quando a concessão é concedida, você precisará usar outros fundos para pagar a Imposto de retenção de imposto sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir a sua retenção de imposto fiscal. Risco de perda Se A concessão de ações restritas é confiscada, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre o stock restrito award. Paying Imposto de Renda Em Restricted Stock Awards. Depending sobre as regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terão o apropriado Número de ações retidos na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Os indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter o apropriado Quantidade de dinheiro em sua conta no dia de vesting O dinheiro será debitado de sua conta após vesting e será encaminhado para a sua empresa Para relatar e remeter às agências reguladoras apropriadas Recebem o número cheio das ações que investiu. Tratamento de imposto de renda federal.